Correspondiente al Rubro ACTIVO grupo Activo Corriente, cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo y subcuenta CAJA que representa el saldo en el DEBE del efectivo en billetes, monedas, cheques vigentes girados a la orden de la entidad, y ocasionalmente se pueden encontrar vales de caja o facturas que fueron canceladas con dineros de caja con la autorización superior respectiva, que desde luego ya no significan efectivo; que a determinada fecha se encuentran en caja en poder del responsable. El responsable es designado por la gerencia o máxima autoridad ejecutiva.
En él DEBE se registran los ingresos de efectivo y cheques por ventas de bienes y servicios al contado, devoluciones de proveedores o pagos de clientes y otros deudores por cobranzas, y en el lado del HABER las salidas del efectivo o cheques por concepto de depósitos de transferencia en instituciones financieras (bancos) y pago por compra de bienes y servicios.
Para comprobar que los ingresos de dineros y valores a Caja están correctos, al finalizar la jornada de trabajo diario el responsable efectúa el ARQUEO DE CAJA para comprobar que la custodia de los recursos monetarios y otros valores recibidos en caja es el correcto, personal superior tal como el Contador, Tesorero y/o el Auditor Interno de la entidad, suelen efectuar arqueos sorpresa a los recursos existentes en caja.