Introducción
La introducción del documento establece el marco general para la documentación de auditoría y su importancia en el proceso de auditoría. Se enfatiza que la documentación de auditoría es esencial para proporcionar evidencia suficiente y adecuada para respaldar la opinión del auditor. Además, se destaca que la documentación de auditoría también es importante para garantizar la calidad del trabajo del auditor y para cumplir con los requisitos legales y reglamentarios.
Objetivo
El objetivo de este documento es establecer los requerimientos y proporcionar orientación sobre la preparación y el mantenimiento de la documentación de auditoría en una auditoría financiera. La documentación de auditoría debe ser suficiente, adecuada y relevante para respaldar las conclusiones del auditor.
Definiciones
El documento proporciona definiciones claras y precisas de términos clave relacionados con la documentación de auditoría, como «documentación», «evidencia», «procedimientos de auditoría» y «archivo final». Estas definiciones son importantes para garantizar una comprensión común entre los auditores sobre los términos utilizados en el proceso de documentación.
Requerimientos
Los requerimientos establecidos en el documento se dividen en dos categorías principales: preparación oportuna de la documentación de auditoría y estructura, contenido y extensión de la documentación. Los requerimientos incluyen, entre otros, que el auditor debe preparar la documentación oportunamente, dejar constancia clara sobre las características identificativas de las partidas específicas o cuestiones sobre las que se han realizado pruebas, así como las personas que realizaron y revisaron el trabajo. Además, se requiere que el archivo final contenga toda la documentación relevante y que se mantenga durante el tiempo requerido por las normas y regulaciones aplicables.