Una conciliación bancaria es un procedimiento contable, a través del cual se logra cuantificar el saldo en términos de unidades monetarias del efectivo libre de restricciones y de inmediata disponibilidad, depositado en cuenta corriente de un banco del sistema, a una determinada fecha, que posee y controla una empresa.
Es normal que el saldo en cuenta corriente de una empresa, no iguale con el saldo del extracto proporcionado por el banco. Esta diferencia es atribuible a que la empresa y el banco, efectúan registros de transacciones cuando las conocen y realizan, razón por la cual, existen transacciones que solo conoce y registra la empresa y no el banco y viceversa, siendo estas transacciones las que se identifican al efectuar una conciliación de saldos entre la empresa y el banco.
Al presentarse dos saldos diferentes, a través de la conciliación, debe obtenerse un tercer saldo, diferente a los anteriores, siendo éste el conocido como «Saldo Real a la Fecha».
Teoría de los opuestos.- Establece un tratamiento inverso, que:
- Cargos de la empresa, son abonos para el banco.
- Abonos de la empresa, son cargos para el bano.
- Activo para la empresa, es pasivo para el banco.
- Gasto para la empresa, es ingreso para el banco.
Cual es la función y objetivo de una conciliación bancaria?
Es proporcionar información financiera oportuna, integra y confiable, en términos de unidades monetarias, referida al saldo del efectivo libre de restricciones y de inmediata disponibilidad depositado en cuenta corriente de un banco del sistema, que posee y controla una empresa.
Características de una conciliación bancaria
Las principales características que identifican a una conciliación bancaria, sin ser limitativas, son:
- Obtiene un «Tercer Saldo», que representa el saldo del efectivo libre de restricciones y de inmediata disponibilidad que posee y controla una empresa.
- Identifica cargos de la empresa (depósitos de efectivo no incluidos en extracto), sin conocimiento del banco.
- Identifica abonos de la empresa (cheques pendientes de cobro o cheques en tránsito no incluidos en extracto), sin conocimiento del banco.
- Identifica abonos del banco (Notas de abono o crédito, para su regularización) sin conocimiento de la empresa.
- Identifica cargos del banco (Notas de cargo o debito, para su regularización) sin conocimiento de la empresa.